Pensioen: achtergrond en inhoud (vervolg)

Voorwoord

Serie artikelen

In de komende nummers hopen wij met behulp van Actuac (Actuariaat en Pensioenadviesbureau) te Woerden regelmatig aandacht te schenken aan de pensioenmaterie. De serie artikelen zal ten eerste betrekking hebben op algemene aspecten, waarbij achtereenvolgens aan de orde zullen komen de problematiek van werknemers, direkteuren/eigenaren van een besloten vennootschap, zelfstandigen en vrije beroepsbeoefenaren. Ook zal in het licht van het onderwerp aandacht geschonken worden aan de zaak met betrekking tot gewetensbezwaarden aangaande (pensioen-)verzekeringen. Bij dit alles zullen tevens de fiscale consequenties en mogelijkheden niet achterwege blijven. Eveneens zullen de zogeheten pensioenbreuk en de oplossingen daarvoor beschreven worden.

Wensen van lezers

Na verloop van tijd denken we dieper op de verschillende aspecten in te kunnen gaan. Hierbij is het ook mogelijk om het één of andere onderwerp in de schijnwerper te plaatsen. Als lezer van het RMU-kontakt kunt u uw eventuele vragen of wensen in dit verband kenbaar maken aan het kantoor of aan de auteurs, die in samenwerking met het bureau Actuac met de verzoeken van de lezers rekening houden en indien mogelijk inpassen.

Aktualiteiten

Aktuele zaken betreffende het wijzigen en/of vervallen van al of niet fiscale regelingen zullen we proberen tijdig te melden, zodat u als lezer van het RMU-kontakt uw maatregelen kunt nemen, indien dat nodig dan wel wenselijk blijkt te zijn.

Definitie

Als we spreken over pensioen, den­ ken we meestal aan een inkomen voor de oude dag. Daarnaast kan er van pensioen sprake zijn ingeval van invaliditeit of arbeidsongeschiktheid danwel na overlijden (weduwen- en wezenpensioen).

Volgens de wettelijke definities kan er van pensioen slechts worden gesproken als er sprake is van een dienstverband (arbeidsverhouding tussen werkgever en werknemer). In het kader van de in het RMU-kontakt te publiceren artikelen hanteren wij echter een ruimere definitie van het woord pensioen, en wel: regelingen ter vervanging van inkomen uit de aktieve periode. Hieronder vallen dus ook alle regelingen die in fiscale termen worden aangeduid als lijfrente, stamrecht en fiscale oudedagsreserve.

Belastingvoordeel

Het voordeel van een voor de fiscus acceptabele pensioenregeling is de erbij behorende besparing van belasting (en soms sociale premies). Hierbij is het om het even of het gaat om echt pensioen danwei lijfrente-aftrek. Geld dat nu (binnen de fiscale normen) opzij wordt gezet voor pensioen komt in aftrek op het belastbare inkomen.

Te zijner tijd is uiteraard wel belasting verschuldigd. Aangezien er meestal een behoorlijk aantal jaren ligt tussen het tijdstip van belastingbesparing en de latere belastingbetaling, is er vrijwel altijd fiscaal voordeel aanwezig.

Belangengroepen

Over het algemeen hebben werknemers behoefte aan een pensioenregeling die redelijk aansluit bij het arbeidsinkomen. Bij een direkteureigenaar van een BV (besloten vennootschap) staat in veel gevallen het fiscale voordeel voorop.

Onder onze leden zijn er, die op grond van hun geweten bezwaar hebben tegen elke vorm van verzekeren. Dit kan zo ver gaan, dat vrijstelling wordt verkregen van de wettelijke verplichtingen op grond van de AOW en AWW (Algemene Ouderdomswet en Algemene Weduwen- en Wezenwet). Ook voor gewetensbezwaarden is het mogelijk om - zonder enig element van verzekeren - een oudedagsvoorziening te creëren die het gebruikelijke belastingvoordeel oplevert.

Zelfstandige ondernemers kunnen gebruik maken van de FOR (Fiscale Oudedags Reserve). De naam van deze faciliteit wekt de indruk dat het gaat om een daadwerkelijke reservering. Niets is echter minder waar! In plaats van het opbouwen van een reserve voor de oude dag maakt de ondernemer een schuld aan de fiscus.

Op zich geeft dat niet, mits er te zijner tijd (bij het beëindigen van het bedrijf) middelen zijn om aan de eisen van de fiscus te voldoen. Onze ervaring is. dat deelname van de FOR aantrekkelijk is als voldoende rekening wordt gehouden met de latere fiscale consequenties.

Slot

Zoals eerder is geschreven hopen we iedere van de hiervoor genoemde vier groepen - de één meer, de ander minder - in de komende uitgaven van het RMU-kontakt te behandelen waarbij wij dankbaar gebruik maken van Actuac.

H. A. Blok, Woerden

Deze tekst is geautomatiseerd gemaakt en kan nog fouten bevatten. Digibron werkt voortdurend aan correctie. Klik voor het origineel door naar de pdf. Voor opmerkingen, vragen, informatie: contact.

Op Digibron -en alle daarin opgenomen content- is het databankrecht van toepassing. Gebruiksvoorwaarden. Data protection law applies to Digibron and the content of this database. Terms of use.

Printen